Tax Deducted at Source (TDS) — NRI और Resident के नियम
Tax deducted at source (TDS) वह टैक्स है जो fund house किसी भुगतान में से रोक लेता है और निवेशक की ओर से सरकार के पास जमा कर देता है। यह लेसन बताता है कि यह residents और non-residents पर कब लगता है और बाद में कैसे adjust होता है, अक्टूबर 2026 की स्थिति के अनुसार।
TDS क्या है और क्या नहीं
Tax deducted at source में टैक्स उसी समय वसूल लिया जाता है जब भुगतान होता है। Fund house भुगतान का एक हिस्सा रोक लेता है, उसे निवेशक की ओर से सरकार के पास जमा करता है, और उस रकम का TDS certificate जारी करता है।
TDS आखिरी टैक्स नहीं है। निवेशक की असल देनदारी income-tax return में निकलती है, और जो टैक्स पहले कट चुका है वह उसी से adjust हो जाता है। अगर आखिर में बने टैक्स से ज़्यादा कटा हो, तो ज़्यादा कटी रकम return भरकर वापस माँगी जा सकती है।
Resident निवेशक
Resident निवेशक के लिए TDS सिर्फ़ IDCW पर लगता है। Fund house 10% तब काटता है जब निवेशक को उसका चुकाया IDCW साल में ₹10,000 से ज़्यादा हो, Income-tax Act, 2025 के section 393 (पुराने 1961 Act का Section 194K) के तहत। PAN न दिया गया हो तो दर 20% है, section 397 (पुराना Section 206AA) के तहत।
Resident के redemption gains पर कोई TDS नहीं कटता। इससे gain tax-free नहीं हो जाता: निवेशक capital gain का हिसाब लगाता है और return के ज़रिए टैक्स चुकाता है।
Non-resident निवेशक
Non-resident के लिए दोनों तरह के भुगतान पर टैक्स कटता है। IDCW पर दर 20% है, section 393 (पुराने Act का Section 196A) के तहत।
Redemption पर टैक्स उस capital-gains दर से कटता है जो उस gain पर लागू होती है। Equity-oriented यूनिट के लिए यह short-term gains (12 महीने या उससे कम रखी गई यूनिट) पर 20% और long-term gains (12 महीने से ज़्यादा रखी गई) पर 12.5% है। 1 अप्रैल 2023 को या उसके बाद खरीदी गई specified mutual fund यूनिट के लिए हर gain short-term है और उस पर slab rate से टैक्स लगता है।
इन मूल दरों पर surcharge, जहाँ लागू हो, और cess जुड़ते हैं।
Tax treaties
Double Taxation Avoidance Agreement भारत और किसी दूसरे देश के बीच की tax treaty है, जिसकी व्यवस्था Income-tax Act, 2025 के section 159 (पुराना Section 90) में है। इसका आम मकसद यह है कि एक ही income पर दो बार टैक्स न लगे। आम तौर पर यह इस तरह होता है कि भारत में चुकाए गए टैक्स का credit उस देश के टैक्स में मिल जाए जहाँ व्यक्ति रहता है।
Treaty हर non-resident को भारतीय टैक्स से कोई आम छूट नहीं देती। असल राहत उस खास treaty पर निर्भर करती है।
नियम एक नज़र में
दो fund house, हर एक की अपनी लिमिट (उदाहरण)
अर्जुन एक resident हैं और उन्होंने PAN दिया हुआ है। उन्हें एक ही साल में एक fund house से ₹8,000 और दूसरे से ₹7,000 का IDCW मिलता है। दोनों में से किसी ने उन्हें ₹10,000 से ज़्यादा नहीं चुकाया, इसलिए कोई भी टैक्स नहीं काटता।
पूरे ₹15,000 फिर भी उनकी income में जुड़ते हैं और उन पर उनके slab rate से टैक्स लगता है। उस साल वे gain पर यूनिट redeem भी करते हैं; उस पर भी कोई टैक्स नहीं कटता।
कटने वाले टैक्स का हिसाब (उदाहरण)
- मान लीजिए (सिर्फ़ हिसाब समझाने के लिए)। PAN वाले एक resident को एक साल में एक fund house से ₹24,000 का IDCW मिलता है। कटा हुआ टैक्स = ₹24,000 × 10% = ₹2,400, और निवेशक को ₹21,600 मिलते हैं।
- अगर PAN न दिया गया होता: ₹24,000 × 20% = ₹4,800।
- वही IDCW पाने वाला non-resident: ₹24,000 × 20% = ₹4,800, surcharge और cess से पहले।
- एक non-resident 8 महीने रखी गई equity-oriented यूनिट ₹3,00,000 के gain पर redeem करता है। Gain short-term है: ₹3,00,000 × 20% = ₹60,000, surcharge और cess से पहले।
- Return में, मान लीजिए पहले step वाले resident के ₹24,000 पर 5% के माने हुए slab rate से टैक्स लगता है: टैक्स = ₹1,200। कटे हुए ₹2,400 इससे ₹1,200 ज़्यादा हैं, जो वापस माँगे जा सकते हैं। Cess को छोड़ दिया गया है।
नतीजा। कटौती PAN के साथ ₹2,400 है, PAN के बिना या non-resident के लिए ₹4,800, और non-resident के short-term gain पर ₹60,000।
मुख्य बातें
- TDS fund house रोक लेता है, निवेशक की ओर से जमा करता है, और यह return में आखिरी टैक्स से adjust होता है।
- Residents के लिए TDS सिर्फ़ IDCW पर लगता है: 10%, जब किसी fund house से मिली रकम साल में ₹10,000 से ज़्यादा हो (अक्टूबर 2026 की स्थिति के अनुसार)।
- Resident के redemption gains पर कोई TDS नहीं कटता; टैक्स return के ज़रिए चुकाया जाता है।
- Non-residents के लिए IDCW पर TDS 20% है, और redemption पर भी capital-gains दर से टैक्स कटता है।
आम ग़लतफ़हमियाँ
- TDS आखिरी टैक्स नहीं है। यह return में निकले टैक्स से adjust होता है, और ज़्यादा कटी रकम वापस माँगी जा सकती है।
- Resident के redemption पर TDS न कटने का मतलब यह नहीं कि टैक्स नहीं है। Capital gain पर return के ज़रिए टैक्स फिर भी लगता है।
- Tax treaty non-residents के लिए सब कुछ माफ़ करने वाली छूट नहीं है। राहत उस खास treaty पर निर्भर करती है।
लोग अक्सर पूछते हैं
क्या resident के मुनाफ़े पर यूनिट redeem करने पर टैक्स कटता है?
नहीं। Residents के लिए TDS सिर्फ़ उस IDCW पर लगता है जो किसी fund house से साल में ₹10,000 से ऊपर हो।
Non-resident से कटी रकम 20% या 12.5% से ज़्यादा क्यों हो सकती है?
क्योंकि मूल दर पर surcharge, जहाँ लागू हो, और cess जुड़ते हैं।
निवेशक कैसे दिखाता है कि टैक्स कटा था?
Fund house जो टैक्स काटता है, उसके लिए TDS certificate जारी करता है।
यह लेसन किन स्रोतों पर आधारित है
- Income-tax Act, 2025 — section 393 (mutual fund यूनिट की income पर tax deducted at source), section 397 (PAN न दिया गया हो), section 159 (दूसरे देशों के साथ agreements), sections 196 और 198 (capital-gains की दरें)
- Financial year 2026-27 के fund-house tax reckoners (दरों और लिमिट के लिए secondary source)
इस लेसन के अंग्रेज़ी मूल को इन स्रोतों से मिलाकर स्वतंत्र रूप से जाँचा गया है (8 अक्टूबर 2026)। यह उसी का हिन्दी अनुवाद है, जिसे अंग्रेज़ी से मिलाकर अलग से जाँचा गया है। नियम बदलते रहते हैं: किसी भी आँकड़े पर भरोसा करने से पहले मौजूदा regulation, scheme document या policy wording देख लें। यह सिर्फ़ शिक्षा है, सलाह नहीं।